企业所得税是多少点（企业所得税税率及计算方法）

企业所得税是指企业在一定时期内所获得的所得应纳税的税款。企业所得税是按照企业的所得额来计算的，税率也是根据企业的所得额来确定的。本文将详细介绍企业所得税的税率及计算方法，以帮助您更好地了解企业所得税。

一、企业所得税税率

企业所得税税率是指企业根据其所得额应纳税的税率。企业所得税税率通常分为两种一般企业所得税税率和小型微利企业所得税税率。

1. 一般企业所得税税率

根据中国税法规定，一般企业所得税税率为25%。这意味着，如果一个企业的所得额为100万元，那么它需要缴纳25万元的企业所得税。

2. 小型微利企业所得税税率

小型微利企业所得税税率是指根据企业的所得额来确定的税率。小型微利企业所得税税率分为两档20%和10%。

对于小型微利企业的所得额在100万元以下的企业，其所得税税率为20%。如果一个企业的所得额为80万元，那么它需要缴纳16万元的企业所得税。

对于小型微利企业的所得额在100万元以上但不超过300万元的企业，其所得税税率为10%。如果一个企业的所得额为200万元，那么它需要缴纳20万元的企业所得税。

二、企业所得税计算方法

企业所得税计算方法是指企业根据其所得额来计算应纳税额的方法。企业所得税计算方法通常分为两种实际利润法和简易计税方法。

1. 实际利润法

实际利润法是指企业根据其实际所得额来计算应纳税额的方法。具体计算方法如下

应纳税所得额 = 实际利润额 - 免税所得 - 扣除项目 - 投资所得减免 - 捐赠减免

实际利润额 = 销售收入 - 商品成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 所得税费用

免税所得包括

（1）政府补助款；

（2）非居民企业或个人来源的股息、红利、利息、租金、特许权使用费、技术转让费等；

（3）企业重大自然灾害损失补偿款。

扣除项目包括

（1）研究开发费用；

（2）技术转让支付的费用；

（3）环保设施购置费用。

投资所得减免包括

（1）对非居民企业或个人的股息、红利、利息、租金、特许权使用费、技术转让费等；

（2）对其他企业的股息、红利。

捐赠减免包括企业向公益事业捐赠的款项。

2. 简易计税方法

简易计税方法是指企业根据其销售收入来计算应纳税额的方法。具体计算方法如下

应纳税所得额 = 销售收入 × 税负率

其中，税负率是指企业所得税税率与销售收入比例的乘积。例如，如果一个企业的销售收入为100万元，税负率为25%，那么它需要缴纳25万元的企业所得税。

企业所得税是所有企业都需要缴纳的税款，其税率和计算方法根据企业的所得额来确定。一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率分为20%和10%。企业所得税计算方法包括实际利润法和简易计税方法。企业需要根据自身情况选择合适的计算方法，并按时缴纳企业所得税，以避免不必要的罚款和损失。