营运资金是企业日常经营所需的流动资金，是企业正常运营的必要条件。在企业经营过程中，营运资金的充足与否直接影响企业的生存和发展。因此，正确计算营运资金是企业经营的重要环节之一。本文将详细介绍如何计算营运资金以及营运资金的计算公式。
一、什么是营运资金
营运资金是企业运营所需的流动资金，包括企业日常经营中的各种费用，如原材料采购、生产成本、销售费用、办公费用、人员工资等。营运资金的充足与否直接关系到企业的经营效益和生存能力。
营运资金的来源一般分为两种，一种是企业自身的资金，如存货、预付款等，另一种是借款或融资。企业需要根据自身情况，合理安排自有资金和借款或融资的比例，以确保营运资金的充足和合理利用。
二、营运资金的计算方法
营运资金的计算方法主要有两种，一种是静态计算法，另一种是动态计算法。下面分别介绍这两种计算方法。
1、静态计算法
静态计算法是指通过企业资产负债表和利润表，计算企业所需的营运资金。其计算公式如下
营运资金=流动资产-流动负债
其中，流动资产包括现金、存货、预付账款等，流动负债包括应付账款、预收账款、短期借款等。
以某企业为例，其资产负债表和利润表如下
| 项目 | 金额（万元） |
| --- | --- |
| 流动资产 | 200 |
| 存货 | 80 |
| 应收账款 | 60 |
| 预付账款 | 20 |
| 长期资产 | 300 |
| 总资产 | 500 |
| 流动负债 | 100 |
| 应付账款 | 50 |
| 预收账款 | 30 |
| 短期借款 | 20 |
| 长期负债 | 200 |
| 股东权益 | 200 |
| 总负债和股东权益 | 500 |
| 销售收入 | 1000 |
| 成本费用 | 800 |
| 净利润 | 200 |
根据上表，该企业的营运资金计算如下
营运资金=流动资产-流动负债
=200-100
=100（万元）
2、动态计算法
动态计算法是指根据企业营业收入和成本费用，结合企业经营周期和资金周转率，计算企业所需的营运资金。其计算公式如下
营运资金=营业收入×营业周期×资金周转率-成本费用×资金周转率
其中，营业周期指企业从采购原材料到销售产品的时间，资金周转率指企业资金的周转速度，一般以天为单位计算。
以某企业为例，其营业收入为1000万元，成本费用为800万元，营业周期为60天，资金周转率为6次/年，营运资金计算如下
营运资金=营业收入×营业周期×资金周转率-成本费用×资金周转率
=1000×60/365×6-800×6/365
=164.11（万元）
三、营运资金计算公式详解
1、流动资产
流动资产是指企业在一年内能够转换成现金的资产，包括现金、存货、预付账款等。流动资产的计算公式如下
流动资产=现金+存货+应收账款+预付账款+其他流动资产
其中，其他流动资产包括短期投资、其他应收款、预提费用等。
2、流动负债
流动负债是指企业在一年内需要偿还的负债，包括应付账款、预收账款、短期借款等。流动负债的计算公式如下
流动负债=应付账款+预收账款+短期借款+其他流动负债
其中，其他流动负债包括应付职工薪酬、应缴税费、其他应付款等。
3、营业收入
营业收入是指企业在一定时期内实现的销售收入，包括产品销售、服务收入等。营业收入的计算公式如下
营业收入=销售收入+服务收入+其他收入
其中，其他收入包括租金收入、利息收入等。
4、成本费用
成本费用是指企业在一定时期内为实现营业收入所发生的费用，包括原材料采购成本、生产成本、销售费用、办公费用、人员工资等。成本费用的计算公式如下
成本费用=原材料采购成本+生产成本+销售费用+办公费用+人员工资+其他费用
其中，其他费用包括利息支出、税金及附加等。
5、营业周期
营业周期是指企业从采购原材料到销售产品的时间。营业周期的长短直接影响到营运资金的需求量，一般应根据企业的生产经营情况和市场需求进行合理安排。
6、资金周转率
资金周转率是指企业资金的周转速度，即企业一年内资金周转的次数。资金周转率越高，企业所需的营运资金就越少。资金周转率的计算公式如下
资金周转率=营业收入/平均资产总额
其中，平均资产总额等于期初资产总额加期末资产总额除以2。
营运资金的充足与否直接影响企业的生存和发展。企业需要根据自身情况，选择合适的营运资金计算方法，合理安排自有资金和借款或融资的比例，确保营运资金的充足和合理利用。本文介绍了营运资金的计算方法和计算公式，希望对企业经营者有所帮助。